如何利用ExcelACCRINTM函数计算应计利息

ACCRINTM函数用于计算到期一次性付息有价证券的应计利息。ACCRINTM函数的语法如下：

ACCRINTM(issue,settlement,rate,par,basis)

其中，参数issue为有价证券的发行日。settlement为有价证券的到期日。rate为有价证券的年息票利率。par为有价证券的票面价值，如果省略par，函数ACCRINTM视par为1000。basis为日计数基准类型。参数basis的日计数基准如表19-1所示。下面通过实例详细讲解该函数的使用方法与技巧。

打开ACCRINTM函数.xlsx”工作簿，切换至Sheet1”工作表，本例的原始数据如图19-5所示。该工作表中记录了某债券的发行日、到期日、息票利率、票面值等信息，要求根据给定的数据计算满足这些条件的应计利息。具体的操作步骤如下。

选中A8单元格，在编辑栏中输入公式=ACCRINTM(A2,A3,A4,A5,A6)”，用于计算满足上述条件的应计利息，输入公式后按Enter”键返回计算结果，如图19-6所示。

图19-5　原始数据

图19-6　计算应计利息结果

如果issue参数或settlement参数不是有效日期，函数ACCRINTM返回错误值#VALUE!”。如果利率为0或票面价值为0，函数ACCRINTM返回错误值#NUM!”。如果参数basis<0或参数basis>4，函数ACCRINTM返回错误值#NUM!”。如果参数issue≥settlement参数，函数ACCRINTM返回错误值#NUM!”。ACCRINTM的计算公式如下：

式中：

A=按月计算的应计天数。在计算到期付息的利息时指发行日与到期日之间的天数。

D=年基准数。

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